账面价值-现值=资产减值损失计提借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备贷款损失准备坏账准备转回借：持有至到期投资减值准备贷款损失准备坏账准备贷：资产减值损失账面价值-公允价值=资产减值损失持有至到期投资资产减值准备初始计量借：交易性金融资产--成本【公允价值】投资收益【发生的交易费用】区别于其他应收利息【按已到付息期但尚未领取的利息】应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】贷：银行存款【按实际支付的金额】后续计量借：应收股利(应收利息)贷：投资收益资产负债表日计提借：资产减值损失【应减记的金额】贷：资本公积--其他资本公积【原计入资本公积的累计损失】可供出售金融资产-减值准备【差额】可供出售金融资产转回交易性金融资产公允价值>账面余额的差额<借：交易性金融资产--公允价值变动贷：公允价值变动损益出售借：银行存款【应按实际收到的金额】贷：交易性金融资产--成本应按原确认的减值损失借：可供出售金融资产--减值准备贷：资产减值损失投资收益同时：借：公允价值变动损益--公允价值变动()'-'整体转移部分转移转移贷：投资收益公允价-买入成本=计入“投资收益”金额公允价-账面价值=影响“营业利润”金额到期日固定回收金额固定条件明确意图有能力发行方行使赎回权可以赎回的债务工具浮动利率债券投资持有意图不明确条件限售股权重分类持有至到期投资企业应当于每个资产负债表日对持有至到期投资的意图和能力进行评价借：持有至到期投资--成本【面值】应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】持有至到期投资--利息调整【差额，贷】贷：银行存款【按实际支付的金额】...
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