采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表

表3－15索引号：（审计机关名称）采购与付款业务循环符合性测试程序表审计期间＿＿＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：测试测试程序执行情工作底稿重点况说明索引号总体情况1．通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本，确定相关职责是否分离。请购1．从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：（1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划；（2）是否附有各有关单位的请购单，且这些请购单已经责任人批准；（3）是否经审核和批准。2．审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符。3．审查采购清单编号是否连续。采购1．选择一定数量收货记录，（1）审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准；（2）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单，并有有关责任人审核的证据。2．取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人审核的证据。3．选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录，（1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定，检查采购方式的选择是否符合规定；（2）如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的，检查采购合同已得到世界银行批准的证据；（3）如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的，检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性；（4）如采用SOE报账方式，检查所有原始记录，确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。验收1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型...