D04预收账款

客户：签名日期项目：预收账款审计程序截止日：编制人索引号D4－1复核人页次1一、审计目标执行情况说明索引号1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整；2、确定预收账款的年末余额是否正确；3、确定预收账款其他应付款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序1、获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账余额核对相符；2、选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确；3、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；4、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整；5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：预收账款审定表编制人：索引号：会计截止日：方向复核人：审定数期初审定数期末未审数页次：-索引科目代码及名称审计调整-合计0.000.00-审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：编制人：索引号：审计项目：预收账款发生额表复核人：页次：本期贷累计期末余额会计截止日：审计调整索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计审定数--审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：预收账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计0.000.000.000.00审计说明：客户：签名日期项目：预收帐款帐龄分析表截...