财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表

表5－8索引号：（审计机关名称）贷款（信贷）协定执行情况表审计程序审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：