D03应付账款

客户：签名日期项目：应付账款审计程序截止日：编制人索引号D3－1复核人页次1一、审计目标执行情况说明索引号1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整；2、确定应付账款的年末余额是否正确；3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐余额核对相符；2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函证其余额是否正确；3、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函证；4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确；（1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否已支付；（2）检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。5、检查是否存在未入账的应付账款；（1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整；8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：编制人：期末未审数索引号：审计项目：应付账款审定表复核人：期初审定数页次：会计截止日：审计调整索引科目代码及名称方向-审定...