19留成收入-审计程序表

表4－72索引号：项目名称：（审计机关名称）项目执行单位：留成收入审计程序表审计期间审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．分别取得或编制各项留成收入明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．取得留成收入明细账，结合项目单位当年的业务，检查留成收入记录是否完整，有无漏记和将留成收入转入往来账中的情况。3．从留成收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查留成收入的发生是否合规。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。（3）对于当年取得的收入，应对照有关试车资料、物资转让记录、转贷协定的规定等，复核其计算的正确性。（4）对于当年实际拨出和使用的款项，应结合原始凭证，检查其真实性和合规性。4．检查留成收入是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：