16应付款-1审计程序表

表4－60索引号：（审计机关名称）应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行分析性复核，对应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分析。2．选取下列项目进行函证，检查余额是否正确：（1）长期挂账的项目。（2）有借方余额的账户。（3）债权人为主要供货商的项目。（4）业务内容异常的项目。3．根据回函情况，分析结果。对未回函的，应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。（1）检查资金平衡表日后应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账，以及银行日记账，核实其是否已经支付。（2）核对验收单、订货单、购货合同等交易事项的原始资料。4．从应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）检查应付器材款、应付工程款和有偿调入器材及工程款的入账依据是否充分，是否附有发票账单、验收入...