09固定资产-项目审计程序表

表4－41索引号：（审计机关名称）项目名称：固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失审计程序表项目执行单位：审计期间审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表、固定资产清理明细表和待处理固定资产损失明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．从固定资产明细账抽取部分项目，实施以下程序：（1）检查明细账记录是否与相应固定资产卡片的记录一致。（2）进行实地盘查，确定其是否实际存在。3．从固定资产明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（2）对本年度增加的固定资产，对照原始凭证，检查计价是否正确，凭证是否齐全，手续是否齐备。（3）对本年度减少的固定资产，检查所附原始凭证，查明是否经责任人批准，入账是否正确、及时。4．了解并确认固定资产折旧政策，对照固定资产及折旧的账面记录，计算复核本年度折旧的计提是否正确。5．从“固定资产清理”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，检查固定资产清理发生是否有正当理由，是否有授权批准，数额是否真实。6．通过询问责任人、有关部门或查阅有关证明材料等方式，查明固定资产亏、盈、毁损发生的原因。7．从“待处理固定资产损失”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记...