11项目资本和项目资本公积-1项目资本审计程序表

表4－46索引号：项目名称：（审计机关名称）项目资本审计程序表项目执行单位：审计期间＿＿＿＿审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制项目资本明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对投资者拨入资金的要求，对照项目资本的总账和明细账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。3．执行以下审计步骤，检查项目资本投入的真实性：（1）对项目资本经法定验资机构验证的，应索取验资报告并作适当的复核，审查其与账面记录是否相符、正确。（2）对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查：①出资方式、出资币种是否符合有关规定。②投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收款通知。③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续，投入时投资方确有所有权。④投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接收手续。⑤如果项目资本是以外币形式投入的，所用汇率是否合规。4．对照项目资本明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐...