01项目支出-4待摊投资审计程序表

表4－5索引号：项目名称：（审计机关名称）项目执行单位：待摊投资审计程序表审计期间＿＿＿＿审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制待摊投资明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，登记辅助账。3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：（1）列支的待摊投资是否真实、合规。（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录一致。4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：