08有价证券-审计程序表

表4－38索引号：项目名称：（审计机关名称）有价证券审计程序表项目执行单位：审计期间＿＿＿＿审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制有价证券明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．监盘库存有价证券会同项目单位会计主管人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对。如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额3．检查托管的有价证券如果项目单位的有价证券委托证券、信托公司代为保管，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构将被审计单位结账日拥有的有价证券、种类数量和价值作出确切答复，以此证实有价证券的实际存在。4．抽取一定的项目，取得有价证券业务发生时的原始凭证，实施以下审计手续：（1）通过查阅被审计单位有关有价证券买卖的会议记录或决议，以确定当期购入或售出有价证券是否经过批准。（2）对本期购入的有价证券，应查明其资金来源是否符合国家有关规定。（3）审查被审计期内有价证券的增减变动业务，检查相关原始凭证是否真实、完整。5．执行以下审计步骤，检查有价证券的可变现情况（1）了解有价证券的可变现情况，并作出记录。（2）查明有无长期投资...