流动资产W-05应收票据审计程序表

(审计机关名称)索引号:应收票据审计程序表页次:被审计企业名称:执行情工作底稿审计程序况说明索引号1．取得或编制应收票据明细表，复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和会计报表的余额进行核对。2．实施分析性复核。3．监督清点库存票据（1）检查应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪；与应收票据明细表的记录核对，检查其是否相符，重点检查有无未入账的应收票据。（2）对于存放于其他地方的应收票据，如提交银行贴现、交由律师代收等，也应查对核实。（3）清点结束后,监督有关人员编制应收票据清点表,记录应收票据清点结果，并与应收票据明细账和应收票据备查簿的余额进行核对。4．抽取应收票据进行函证。5．抽查明细账、应收票据备查簿、记账凭证及原始凭证（1）检查收到的应收票据是否已及时、全部入账，与对应的应收账款或产品销售收入等科目是否相符。（2）检查票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据。对于计息的应收票据，复核应收票据的利息计算是否准确，会计处理是否正确。（3）对于已贴现的应收票据，复核贴现息、贴现净额的计算是否正确。（4）抽查收到的票据贴现款是否及时足额入账，贴现息是否计入财务费用。对已贴现的票据，特别是金额较大的，应逐笔核对银行存款与应收票据账户及有关凭证，检查是否已及时入账，防止挪用票据贴现款。（5）对照应收票据明细表，检查有无逾期未兑现的票据；对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。6．审查外币应收票据的折算（1）检查非记账本位...