索引号：（审计机关名称）应交税金－增值税明细审计程序表被审计企业：页次：1审计程序执行情工作底稿1．检查增值税纳税资格、计税凭单况说明索引号（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况①确定企业纳税人性质。②确定适用税率、抵扣金额和方式。（2）检查被审计企业的计税凭单①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。②核对进出口合同、海关签发的完税证明、代理机构名称和增值税发票，检查进口业务扣税和记帐的依据是否合规，是否具有注明增值税额的海关完税凭证。检查被审计企业有无因进出口渠道不合法无法取得合规增值税发票，而通过一些企业虚开、代开增值税发票，骗取出口退税和计提进项税。③检查购进农产品或收购废旧物资业务，是否具有税务机关批准的收购凭证。（3）检查增值税发票作废、收回是否符合规定。发生退货时，如原增值税发票未能收回，应检查对方税务机关是否开具了进货退出证明。2．检查增值税进项税（1）结合存货审计，抽查进货的增值税专用发票抵扣联、付款支票存根上的供货单位名称是否一致，检查有无票、货、款三方不一致抵扣进项税。（2）结合应付帐款、其他应付款和存货审计，抽查入库单、运费结算单，检查购进货物的到站日期、入库日期、付款日期、记帐日期、申报日期，检查有无购进货物未付款便提前抵扣进项税额的行为。（3）结合购进固定资产审计，审核增值税发票抵扣联，检查有无将购固定资产的进项税额申报抵扣的情况。（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税...
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